Tjänstepension i aktiebolag

Publicerad:

23 juni 2026

^{Se exakt vilka datum som gäller för just ditt företag
↓}

^{Se vilka inlämningsdatum som gäller för just ditt företag
👇}

Många företagare med aktiebolag fokuserar på två saker: lön och utdelning.

För många småföretagare hamnar tjänstepensionen tyvärr ibland lite i glömska.

Samtidigt är det en väldigt viktig del av helheten.

Den här artikeln går igenom hur tjänstepension fungerar i ett aktiebolag, när det kan vara relevant och hur det förhåller sig till lön och utdelning.

Vad är tjänstepension?

Tjänstepension är i praktiken uppskjuten lön.

I stället för att ta ut hela ersättningen som lön idag, kan en del sättas av till pension och beskattas först när den betalas ut i framtiden.

Bolaget får avdrag för kostnaden idag, och betalar särskild löneskatt i stället för arbetsgivaravgifter.

För företagaren innebär det att den privata beskattningen flyttas fram i tiden.

‍

Hur mycket får man sätta av i tjänstepension?

Enligt huvudregeln får företaget normalt göra avdrag för pensionsavsättningar med upp till 35 procent av lönen, dock högst 10 prisbasbelopp per år. För 2026 motsvarar det 592 000 kronor.

‍

Hur mycket ska man sätta av till tjänstepension?

Kollektivavtalade tjänstepensioner innebär ofta att omkring 4,5 % av lönen sätts av till pension. Det kan vara en rimlig utgångspunkt.

Det finns dock ingen procent som passar alla. Hur mycket som är lämpligt beror både företagets ekonomi och den privata situationen.

För den som kommit igång sent med pensionssparandet eller vill bygga upp en större ekonomisk trygghet inför pensionen kan högre avsättningar vara motiverade. För andra kan det vara viktigare att prioritera lön, buffert eller investeringar i verksamheten.

‍

Exempel

Om du tar ut 30 000 kr i månadslön motsvarar en tjänstepensionsavsättning på 4,5 % cirka 1 350 kr per månad.

På pensionspremien betalar bolaget även särskild löneskatt. Den särskilda löneskatten kan ses som en motsvarighet till arbetsgivaravgifter på pensionsavsättningar.

Tjänstepension (4,5 %): 1 350 kr

Särskild löneskatt (24,26 %): 327 kr

Total kostnad för bolaget: 1 677 kr

På ett år motsvarar det en total kostnad på cirka 20 000 kr, varav cirka 16 200 kr sätts av till tjänstepension.

‍

När blir tjänstepension relevant?

För många företagare blir tjänstepension aktuellt först när en viss grund är på plats.

Vanligtvis handlar det om att:

bolaget har en stabil vinst
en rimlig lön redan tas ut
det finns utrymme att tänka långsiktigt

Tjänstepension används sällan som första steg.

Det är oftare något man lägger till när grunden i ekonomin är stabil.

‍

Fördelar med tjänstepension

Det finns några tydliga skäl till varför många väljer att komplettera med tjänstepension:

Skatten skjuts upp

Du betalar inte inkomstskatt idag, utan först när pensionen betalas ut.

Lägre beskattning i bolaget

I stället för fulla arbetsgivaravgifter betalas särskild löneskatt, vilket ofta ger en lägre total kostnad.

Långsiktigt sparande

Pengarna låses till pension och är faktiska pengar, vilket kan vara en fördel för den som vill säkerställa ett framtida sparande.

‍

Nackdelar att vara medveten om

Tjänstepension är inte alltid rätt.

Det finns också begränsningar:

Pengarna är låsta

Du kan inte använda kapitalet fritt innan pension.

Beskattas som inkomst senare

När pensionen betalas ut beskattas den som lön.

Mindre flexibilitet

Jämfört med utdelning har du mindre kontroll över när och hur pengarna används.

‍

Tjänstepension jämfört med lön och utdelning

Tjänstepension är inte ett alternativ till lön – utan ett komplement.

Lön ger trygghet här och nu (pension, sjukpenning, a-kassa)
Tjänstepension bygger långsiktig trygghet
Utdelning ger flexibilitet, men utan trygghetssystem

För många företagare handlar det därför om en balans:

först en lön som ger grundtrygghet
därefter kan tjänstepension och utdelning bli aktuella

‍

Kompletteringsregeln

Utöver huvudregeln finns även den så kallade kompletteringsregeln.

Den används främst när pensionsavsättningarna tidigare år varit låga eller när man vill göra en större engångsinsättning till tjänstepensionen.

Regeln gör det i vissa fall möjligt att få avdrag för högre pensionsavsättningar än vad som annars medges enligt huvudregeln. Beräkningen är dock komplicerad och bygger bland annat på den anställdes tidigare pensionsintjänande.

För många mindre aktiebolag är huvudregeln tillräcklig, men kompletteringsregeln kan vara värd att titta närmare på om man vill stärka pensionssparandet senare i yrkeslivet eller kompensera för tidigare låga avsättningar.

‍

Sammanfattning

Tjänstepension är ett verktyg för långsiktigt sparande i aktiebolag.

Det passar ofta bäst som ett komplement – inte som en ersättning för lön.

För många företagare handlar det inte om att välja mellan lön, tjänstepension eller utdelning, utan att hitta en balans mellan dem.

Vad som är rätt beror på både företagets situation och hur man själv vill ta ansvar för sin framtida ekonomi.

_Observera:_{Informationen i den här artikeln är generell och ersätter inte individuell rådgivning. Regler och belopp kan ändras. Rådgör alltid med din redovisningskonsult innan du fattar beslut.}

Läs fler artiklar