Moms inom EU – vad gäller vid inköp och försäljning?

Publicerad:

11 december 2025

^{Se vilka datum som gäller för just ditt företag
↓}

^{Se vilka inlämningsdatum som gäller för just ditt företag
👇}

Moms vid handel inom EU

En praktisk genomgång för dig som säljer eller köper varor och tjänster inom EU-gränserna.

Vi går igenom vanliga situationer och vad som gäller i praktiken.

Tjänster mellan företag inom EU

När du köper tjänster från ett företag i EU

Vid köp av tjänster från EU gäller normalt omvänd skattskyldighet. Det innebär att:

leverantören fakturerar utan moms
du behöver lämna ditt VAT-nummer
du redovisar både utgående och ingående moms i Sverige

Det innebär att momsen inte blir en kostnad, men att köpet redovisas i momsdeklarationen.
‍

När du säljer tjänster till företag inom EU

Huvudregeln är att tjänster beskattas där kunden är etablerad. Därför fakturerar du utan moms, under förutsättning att:

kunden är ett företag med giltigt VAT-nummer
tjänsten omfattas av huvudregeln (vilket de flesta gör).

När villkoren är uppfyllda ska du:

fakturera utan moms
ange ”Reverse charge / Omvänd skattskyldighet”
lämna periodisk sammanställning med kundens VAT-nummer och belopp.
‍

De flesta tjänster följer huvudregeln, men det finns undantag. Exempel är tjänster som har en tydlig koppling till en fysisk plats, till exempel fastigheter, evenemang och transporttjänster. Dessa beskattas där tjänsten faktiskt utförs. Om du vill fördjupa dig finns detaljerade exempel på Skatteverkets sida.

‍

Varor mellan företag inom EU

Köp av varor från EU

När du anger ditt VAT-nummer får du normalt en faktura utan moms. Du ska då redovisa förvärvsmoms i Sverige:

• utgående moms tas upp

• samma belopp tas upp som ingående moms.

Det innebär att momsen inte blir en kostnad, men att köpet redovisas i momsdeklarationen.
‍

Försäljning av varor till företag inom EU

Vid försäljning av varor till ett företag i ett annat EU-land fakturerar du utan moms, om två villkor är uppfyllda:

kunden har ett giltigt VAT-nummer
varan transporteras från Sverige till ett annat EU-land.

Du ska då:

fakturera utan moms
ange köparens VAT-nummer
lämna periodisk sammanställning.

‍

Tjänster till privatpersoner inom EU

När kunden inte är en beskattningsbar person gäller normalt samma momsregler som vid försäljning i Sverige:

du lägger på svensk moms
ingen periodisk sammanställning lämnas.

Det finns undantag för vissa tjänster, till exempel digitala tjänster, evenemang och tjänster kopplade till fastigheter. Dessa beskattas där kunden finns.

Varor till privatpersoner inom EU

Säljer du varor till privatpersoner i andra EU-länder gäller distansförsäljningsregler. Om din sammanlagda försäljning överstiger EU:s gemensamma tröskel använder du OSS-systemet och redovisar moms i kundens land. Ligger du under tröskeln tar du ut svensk moms.

Det finns även andra faktorer som påverkar, till exempel hur varan transporteras, vilket land kunden finns i och vilka administrativa steg som krävs vid OSS-registrering. Om du planerar att sälja varor till privatpersoner i andra EU-länder är det därför bra att läsa vad som gäller för just din verksamhet hos Skatteverket.

‍

Sammanfattning

EU-moms följer tydliga huvudregler:

Företag köper och säljer oftast utan moms och moms redovisas där mottagaren finns.
Privatpersoner beskattas normalt där säljaren finns, med vissa undantag.
Varor kräver alltid att transporten kan styrkas för att försäljningen ska vara momsfri.
Periodisk sammanställning är obligatorisk vid försäljning till företag inom EU.

‍

_{Publicerad av CO Redovisning AB}

_Observera:_{Informationen i den här artikeln är generell och ersätter inte individuell rådgivning. Regler och belopp kan ändras. Rådgör alltid med din redovisningskonsult innan du fattar beslut.}

Tack, du får en notis i din e-post när vi publicerar något.

Oops! Nånting gick fel.