.svg)
En trygg partner som skapar ordning, tydlighet och lugn i företagets ekonomi.
Att ge en gåva till en anställd kan vara ett trevligt sätt att visa uppskattning. Men skattemässigt är huvudregeln att gåvor från arbetsgivaren är skattepliktiga för den anställde.
Det finns dock tre undantag. Julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor kan under vissa förutsättningar vara skattefria.
Det finns tre typer av gåvor som kan vara skattefria:
Beloppen är inklusive moms och utgör gränsbelopp. Det innebär att hela gåvan blir skattepliktig om värdet överstiger gränsen – inte bara den del som ligger över gränsbeloppet.
För att reglerna om skattefrihet ska gälla behöver gåvan dessutom ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda.
Med marknadsvärde menas vad den anställde själv skulle ha fått betala för motsvarande vara eller tjänst.
En arbetsgivare kan under 2026 ge sina anställda en julgåva till ett värde av högst 600 kronor inklusive moms utan att den anställde behöver beskattas för gåvan.
Det är viktigt att hålla sig inom gränsen. Om julgåvan som exempel har ett marknadsvärde på 650 kronor blir hela gåvan skattepliktig.
Arbetsgivarens kostnader för administration och transport av julgåvan räknas inte in i gåvans värde.
Det finns inget krav på att julgåvan ska bestå av någon särskild typ av produkt. Det kan exempelvis vara kläder, elektronik, en matkorg eller något som är kopplat till den anställdes fritidsintresse. Även restaurangbesök samt vin eller sprit godtas normalt som skattefria gåvor.
Gåvan behöver alltså inte ha någon koppling till företagets verksamhet.
Gåvor som lämnas i pengar är inte skattefria. Som pengar räknas även exempelvis checkar och presentkort som kan lösas in mot pengar.
Ett presentkort som inte kan bytas mot pengar kan däremot vara en skattefri gåva, så länge övriga villkor är uppfyllda.
En skattefri jubileumsgåva kan exempelvis lämnas när företaget firar:
För 2026 får jubileumsgåvan ha ett marknadsvärde på högst 1 800 kronor inklusive moms.
Även här är beloppet ett gränsbelopp. Överskrids det blir hela gåvan skattepliktig.
Minnesgåvan skiljer sig från jul- och jubileumsgåvan genom att den är kopplad till den enskilda anställde.
En skattefri minnesgåva kan lämnas till en varaktigt anställd:
För 2026 är det högsta skattefria värdet 15 000 kronor inklusive moms.
Med varaktigt anställd avses en person som sammanlagt varit anställd i minst sex år. Anställningen behöver inte ha varit sammanhängande.
Under själva anställningstiden kan en anställd endast få en skattefri minnesgåva.
Det innebär exempelvis att en person som fått en skattefri minnesgåva vid sin 50-årsdag inte senare kan få ytterligare en skattefri minnesgåva för lång anställningstid.
Däremot kan ytterligare en skattefri minnesgåva lämnas när anställningen upphör.
Beloppen för skattefria gåvor är gränsbelopp.
Det innebär att det inte fungerar som ett grundavdrag där endast den överskjutande delen beskattas.
Om en julgåva under 2026 exempelvis har ett värde på 700 kronor inklusive moms, när gränsen är 600 kronor, blir hela gåvan på 700 kronor skattepliktig.
Det är därför viktigt att kontrollera gåvans marknadsvärde innan den köps.
Reglerna omfattar inte bara personer med en vanlig anställning.
Även uppdragstagare, såsom styrelseledamöter och styrelsesuppleanter, kan omfattas av reglerna om skattefria gåvor på samma villkor som anställda.
För en styrelseledamot som ska få en minnesgåva gäller även kravet på varaktighet. Personen behöver då ha utfört sitt uppdrag under motsvarande tidsperiod, det vill säga sammanlagt minst sex år.
Gåvor till anställda är normalt avdragsgilla för företaget. Det gäller oavsett om gåvan är skattefri eller skattepliktig för den anställde.
Om gåvan är skattefri för den anställde har företaget även avdragsrätt för den ingående momsen på inköpet.
Om gåvan i stället är skattepliktig ska arbetsgivaren betala arbetsgivaravgifter på gåvans marknadsvärde. Arbetsgivaren får även avdrag för arbetsgivaravgifterna.
För en skattepliktig gåva finns däremot normalt inte avdragsrätt för den ingående momsen.
En skattefri gåva kan bokföras som en personalkostnad.
Företaget köper en julgåva för 500 kronor inklusive 25 procent moms.
Kostnaden exklusive moms är 400 kronor och den ingående momsen är 100 kronor.
Bokföringen kan exempelvis se ut så här:
Eftersom gåvans marknadsvärde håller sig inom gränsbeloppet och övriga villkor för skattefrihet är uppfyllda ska den anställde inte förmånsbeskattas och företaget ska inte betala arbetsgivaravgifter på gåvan.
Samma princip gäller för skattefria jubileums- och minnesgåvor.
.svg)
.svg)
.svg)