‍

1) När uppstår bilförmån?

Bilförmån uppstår när bilen används privat mer än 100 mil och/eller vid fler än 10 tillfällen under året.
Resor till och från arbetet räknas som privatkörning.

Betalar arbetsgivaren för privat drivmedel uppstår även drivmedelsförmån.
‍
Samma värderingsregler gäller för enskilda näringsidkare och handelsbolagsdelägare.
‍
Den som har dispositionsrätt till bilen antas använda den privat och måste kunna visa ringa omfattning (högst 100 mil och högst 10 tillfällen per år) för att slippa förmån.

‍

2) Så beräknas förmånsvärdet - använd skatteverkets beräkningstjänst

Förmånsvärdet beräknas utifrån en schablon som baseras på:

• Prisbasbelopp
• Statslåneräntan (SLR) per 30 november året före
• Nybilspriset
• Extrautrustning
• Fordonsskatt (för bilar i trafik 1 juli 2018 eller senare)

För äldre bilar gäller särskilda prisbasbeloppsnivåer.
Skatteverkets e-tjänst Bilförmånsberäkning används i praktiken:
👉 Skatteverkets beräkningstjänst

3) Extrautrustning

Extrautrustning som inte ingår i nybilspriset ska läggas till – även rabatterad utrustning.
Exempel: vinterdäck, dragkrok, klimatanläggning, farthållare, elstol, motorvärmare, stereo m.m.

Fristående utrustning som elektronisk körjournal, handsfree, laddbox eller alkolås räknas däremot inte.
För bilar 10 år eller äldre bortses normalt från utrustning som ingick när bilen var ny.

4) Sexårsbilar

För bilar äldre än fem år (så kallade sexårsbilar) gäller vanliga regler, men nybilspriset får inte sättas lägre än 4 prisbasbelopp.

• För 2025 är gränsen 235 200 kr.
• För 2024 är den 229 200 kr.

5) Miljöbilar

För bilar som blev skattepliktiga från och med 1 juli 2022 gäller en schablonsänkning av nybilspriset:

• El- och vätgasbil: –350 000 kr
• Laddhybrid: –140 000 kr
• Gasbil: –100 000 kr

Sänkningen får dock inte överstiga 50 % av bilens nybilspris.
Elhybrider och etanolbilar omfattas inte.

Använder du Skatteverkets e-tjänst för bilförmånsberäkning är detta redan inräknat.

Enligt Skatteverket gäller för miljöbilar som registrerats före den 1 juli 2022 att förmånsvärdet kan sättas ned till nivån för en jämförbar bil utan miljöteknik.
(Källa: Skatteverket, 2025)

6) Drivmedelsförmån

Om arbetsgivaren betalar drivmedel för privat körning uppstår drivmedelsförmån.
Den värderas till marknadsvärdet × 1,2.

Exempel:
20 kr/l × 0,7 l/mil = 14 kr/mil → 14 × 1,2 = 16,80 kr/mil

(Källa: Skatteverket, 2025)

Arbetsgivaravgifter beräknas dock på marknadsvärdet utan uppräkningen.
För att undvika beskattning kan den anställda:

• Betala drivmedlet för privat körning själv, eller
• Nettobetala hela drivmedelskostnaden × 1,2.

Bevisbördan ligger på föraren – därför krävs körjournal.‍

Laddning på jobbet skattefritt t.o.m. 30 juni 2026.

‍Laddning av elfordon på arbetsplatsen är skattefri under perioden 1 juli 2023 – 30 juni 2026, om laddningen sker vid en laddpunkt/eluttag som arbetsgivaren tillhandahåller i anslutning till arbetsplatsen.

7) Nedsättning – 3 000 mil

Om du kör minst 3 000 mil i tjänsten under samma kalenderår får bilförmånsvärdets fasta del sättas ned med 25 %.

8) Justering av förmånsvärdet

Skatteverket kan besluta om justering vid synnerliga skäl, till exempel:

• Lätt lastbil med fast inredning → 60 % av värdet (ner till 45 % vid 3 000 mil)
• Servicebil/personbil som används som arbetsredskap → 75 % av värdet
• Taxibil → lägst 40 % av prisbasbeloppet beroende på omständigheter
• Flera användare eller hinder som sjukdom eller indraget körkort

Beslut gäller från beslutsmånad till årets slut och måste sökas varje år.

9) Avräkningsordning

När flera regler gäller ska de tillämpas i följande ordning:

1. Miljöbilssänkning
2. Justering p.g.a. särskilda skäl
3. Nedsättning 3 000 mil
4. Del av år (tolftedelsregeln)
5. Nettobetalning/ersättning
6. Drivmedelsförmån

10) Körjournal

Körjournal krävs för att styrka ringa omfattning, för 3 000 mils-regeln samt för att särskilja privat- och tjänstekörning vid drivmedelsförmån.
Det är det viktigaste beviset vid granskning.

‍

Köpa eller leasa bil i företaget? Läs guiden →

‍

^{Publicerad av CO Redovisning AB}